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協會財務管理制度 四川快乐12一定牛推荐 > 入會指南 > 協會財務管理制度

江門市企業登記代理服務行業協會

財務管理制度

 

為加強江門市企業登記代理服務行業協會的財務管理,建立健全財務管理制度,保障協會的正常工作,規范協會的財務行為,保證會計信息的真實、完整,根據《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《社會團體登記管理條例》及有關規定,結合本協會實際情況,制定本制度。

 

第一章  收入管理

 

第一條  協會收入的主要來源:

    1、會員繳納的會費:按照協會章程規定的會費收取辦法收取。

2、事業收入:指通過開展專項業務活動及其輔助活動取得的收入。如業務培訓、咨詢服務收入等。

3、其他合法收入:指各種捐贈、投資收益、活動經費、利息收入等。

第二條  按照《民間非營利組織會計制度》的有關規定,各項收入全部納入單位統一核算,統一管理。協會對其不同來源的收入,實行不同形式的管理。

1、會費收入:依照會費管理辦法進行管理,主要用于協會業務活動所需經費。

2、事業收入:協會對事業收入實行激勵機制,即對事業收入進行統一管理的基礎上,將稅后收入按有關規定進行支配。

3、其他收入:作為協會經費來源的補充。

 

第二章 支出管理

 

第三條  協會的支出是指按《章程》規定,履行行業管理與服務職能所發生的費用。包括各項管理費用、聘用人員工資、辦公設備購置、修繕等費用。

第四條  支出審批原則:協會對各項支出實行逐級審批、財務監督控制的辦法。費用支出審批要嚴格執行國家或本單位財經政策、規定和開支范圍及標準,堅持量入為出勤儉節約原則。

第五條   支出審批程序:協會的各項支出應:由經辦人按財務規定格式及要求填寫費用報銷單,經協會會長(簡稱:會長)審批。

第六條  支出審批權限: 協會會長是協會資金管理的第一責任人,對協會資金的安全使用負責。協會實行會長一支筆簽字批準制度,單筆報銷金額在500元以下的資金,由會長授權的人員也可審批(建議由秘書長審批)。單筆報銷金額在該年所收年會費的10%以上資金,由理事會決議。

第七條  協會報銷辦公費、差旅費、會議費、接待費時要求如下:

1、購入辦公用品時,要附有購物明細清單。

2、差旅費:⑴ 有關人員因公出差報銷時要附上由秘書長簽字批準的會議通知或辦班通知,秘書長出差時,要附上由會長簽字批準的會議通知或辦班通知。⑵ 其它事項出差,以書面形式說明出差的目的,按以上程序辦理。⑶ 差旅費借款應在出差回來后十天內辦理報銷還款手續。

3、召開會議費前,先由有經辦人員提出申請做出會議預算,說明召開會議的內容、會議規格、參加會議的人數。報秘書長或會長審核批準,報銷時應附有會議消費清單。

4、接待費支出時,應由經辦人員提出申請,說明來訪人單位名稱、規格、人數,按規定標準執行。

第八條 協會應建立固定資產、存貨出入庫領用制度,統一采購,統一管理。大宗采購按規定走招標程序。

第九條  協會已聘用人員工資的發放、員工按規定發放的各項補貼或津貼,由經辦人員負責造表,報會長審批。

 

第二章  資產及負債管理

 

第十條  協會的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資。

第十一條  流動資產包括現金、銀行存款、應收款、預付款、其它應收款和存貨。應建立、健全現金及各種存款的內部管理制度及時清理各種借款,應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點,保證賬實相符。

第十二條  固定資產是指同時具有以下特征的有形資產:一是為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的;二是預計使用年限超過一年;三是單位價值較高。

第十三條  協會應做好固定資產實物管理工作,建立固定資產臺賬。財務人員應做好固定資產價值管理工作。應定期或者不定期地對固定資產清查盤點。每年應當進行一次全面清查盤點。

第十四條 對外投資是指協會利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。協會的所有投資應按照國家的有關規定進行辦理。協會名稱、標識、信譽、服務等無形資產應當有償使用,協會對外投資不得影響正常工作的開展。

第十五條  協會的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。

第十六條  協會應當對不同性質的負債分別管理,及時清理并按照規定辦理結算,保證負債在規定期限內歸還。

第四章  財務報告和財務分析 

 

第十七條  財務報告是反映協會一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面文件。協會財務人員年終應提交財務報告,發現問題,提出改進措施,加強內部財務管理。

第十八條  年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。

第十九條  財務情況說明書,主要說明協會收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況,對目前或今后財務狀況發生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

第二十條  財務分析的內容包括資產使用、支出狀況等。財務分析的指標包括經費收繳率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產負債率等。

 

第五章  現金、銀行支票、票據管理

 

第二十一條  協會現金、銀行支票管理按照國務院《現金管理暫行條例》和銀行結算管理規定執行

第二十二條  現金收入必須開給發票或收據,并當日入賬,當日送存銀行。嚴禁貪污、挪用公款,嚴禁私設“小金庫”,賬外設賬。

第二十三條  出納收入的現金應專柜存放,不得與個人款項混雜,不得超過銀行核定的現金庫存限額,不得“坐支”現金或以“白條”抵庫,出納應做到日清月結?;峒迫嗽倍韻紙鸕目獯媲榭鲇腥ㄋ媸奔觳?。

第二十四條  不得將現金收入以個人儲存方式存入銀行,單位之間不得隨意互借現金,不得利用賬戶替其他單位或個人套取現金。

第二十五條  現金支付必須符合國務院《現金管理暫行條例》規定的使用范圍,不足轉賬金額起點的零星開支可使用現金支付,其余必須通過銀行辦理轉賬結算。

第二十六條  不得簽發空頭支票及空白支票,或遠期支票,不得填寫假用途,不得將支票交給銷貨單位代為簽發,不得出租、出借銀行賬戶。

第二十七條  簽發銀行支票的印鑒必須分人保管,嚴禁集中在一個人身上。

第二十八條  實行錢賬分管制度,非出納人員不得兼管現金收付業務和現金保管業務;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目和登記工作。

第二十九條  必須做好現金和銀行支票的保管工作。如發生現金被竊,必須及時報告領導和有關部門,同時分清責任進行處理;對蓋好印鑒的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報聲明作廢。

第三十條  根據《中華人民共和國票據法》的有關規定,財務部門要建立健全票據的領取、開具、保管登記工作,不得將票據借作他用。

 

第六章       內部財務會計管理

 

第三十一條  協會內部財務會計管理,是指為了規范和加強內部財務會計工作,使內部財務會計工作的程序、方法、要求等制度化、規范化,而制定的內部管理措施。

第三十二條  內部財務會計管理制度包括:內部會計管理體系、財務人員崗位責任制、賬務處理程序制度、原始記錄管理制度、財務清查制度、財務收支審批制度、財務會計分析報告制度等。

第三十三條  財務人員崗位責任制度

1、財務人員要堅持原則,廉潔奉公,嚴格執行國家財經政策、法規和行業主管部門制定的有關規定和辦法。

2、財務人員要熟悉業務知識,對協會財務收支進行客觀、準確、及時地反映和控制,并進行分析,使財務工作合法、合規,經得起各種財務檢查。

3、財務人員應恪守職責,開拓進取,努力做好服務工作。

第三十四條  賬務處理程序制度

1、按國家統一的會計制度規定,確定財務部門的會計科目、明細科目的設置和使用范圍。

2、根據財政部《會計基礎工作規范》和協會會計核算的實際,確定會計憑證格式,進行憑證填制,規定審核要求。

3、財務賬簿實行計算機軟件管理,總賬、明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬由計算機錄入;輔助賬簿根據實際情況確定。

4、根據國家統一會計制度的要求和協會實際情況,財務人員應編制以下會計報表:資產負債表、收入支出表、會計報表附,主要有支出明細表、專項資金收支情況表、經營支出明細表。

第三十四條  會計檔案管理制度。按照財政部《會計基礎工作規范》對會計檔案進行有效的管理。

第三十五條  財產清查制度。財務人員應定期對協會現有資產進行清查,以保證賬實相符。對財產清查中發生的問題,應及時上報。

第三十六條 財務收支審批制度。應嚴格財務收支的管理,建立、健全財務收支審批制度。

第三十七條  財務會計分析報告制度。財務應按季度向協會財務主管領導報告季度財務收支情況;年終向理事會提供年度財務報告。

第三十八條  財務人員的職業道德。

1、財務人員在工作中應當遵守職業道德,樹立良好的職業品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,努力提高工作效率和工作質量。

2、財務人員應當熱愛本職工作,逐步提高自己的工作技能和適應知識不斷更新發展的需要。

3、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度,要學法、知法、執法、宣傳法、守法、維護法。

4、財務人員要按照會計法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

5、財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正,辦事要主動熱情、耐心服務。

6、財務人員應保守財務秘密,未經主管領導同意,不能向外提供或者泄露單位會計信息。

 

第七章       人員調動、離職的交接

 

第三十九條  為了規范會計人員的管理,確?;峒迫嗽北潿諼皇?,區分清楚崗位變動前后崗位責任人的責任,確?;峒乒ぷ韉那昂笙謂?,防止賬目不清、責任不清等混亂現象的發生,根據《中華人民共和國會計法》及財政部《會計基礎工作規范》的有關規定,會計人員調動工作、變動崗位或因故離職的,必須與接管人員辦清交接手續,編制移交清冊,否則,一律不得離崗。

第四十條  會計人員離崗辦理移交手續前,必須做好以下各項工作:

1、已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

2、尚未登記的賬目應當登記完畢,并在最后一筆余額后蓋經辦人員印章。

3、整理應該移交的各項資料,對未了事項要寫出書面材料。

4、移交接內容要詳細列明應該移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、支票簿、發票、文件、其他會計資料和會計用品等內容?;峒坪慫鬩咽敵械縊慊?,從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料實物等內容。

第四十一條  會計人員辦理交接手續時,移交人員要按照移交清冊逐項移交,接管人員要逐項核對點收,并注意以下幾點:

1、庫存現金、必須與會計賬簿記錄保持一致,不一致時,移交人要在規定期限內負責查清處理。

2、會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,要查明原因,并要在移交冊中加以注明,由移交人負責。

3、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對相符,如不一致,應當編制銀行余額調節表調節相符。

4、財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符。

5、接管的會計人員應繼續使用移交的賬簿,不得自行另立新賬,以保持會計信息記錄的連續性、完整性。

6、移交人員經管的票據、印章和其他實物等,必須交接清楚,移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在微機上進行實際操作,以檢查電子數據的運行和有關數字的情況,在實際操作狀態下進行交接。

第四十一條   會計人員辦理交接時,必須有專人負責監交?! ?

第四十二條   交接工作結束后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或蓋章,以明確責任。移交清冊一式四份,交接雙方、監交人各一份,財務部存檔一份。

第四十二條   移交人員在對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任,不能因為會計資料已經移交而推卸責任。

 

第八章       附則

 

第四十三條本制度由協會財務部門制定、解釋和修改。

第四十四條  本制度自理事會通過之日起施行。

第四十五條  實行計算機軟件進行會計核算的科目,應當符合財政部的有關規定。

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