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發票稽查越來越嚴,別讓稅務稽查盯上,會計注意這5個發票問題
  發布時間:2018年12月18日  閱讀:546

稅務對發票的稽查越來越嚴,會計不想惹麻煩,這5個常識,要記牢

1、個人把房子出租給公司辦公,公司到稅務代開房屋租賃發票,增值稅稅率是多少?

個人出租其取得的不動產(不含住房),應按照5%的征收率計算應納稅額。個人出租住房,應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。 個人出租不動產,按照以下公式計算應納稅款:出租住房:應納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%。個人出租住房,免征印花稅。

2、企業經營中取得一些相關費用專用發票,因不需抵扣,可以不認證嗎?還是認證后再做轉出?

納稅人人取得增值稅專用發票屬于不能抵扣的范圍,可以不認證。但建議企業取得增值稅專用發票,如果屬于不能抵扣范圍的,先做認證再做進項稅額轉出。這樣可以預防以后別給自己帶來損失。

3、公司取得差額征收的增值稅專用發票,能抵扣嗎?

根據《關于全面攤開營業稅改增值稅試點的通知》規定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產,僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產……(六)購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。(七)財政部和國家稅務總局規定的其他情形。所以只要取得不是以上不符合不得抵扣范圍的,都可以作為進項抵扣的。

4、納稅人取得海關進口增值稅繳款書,稽核比對相符的當月申報期未抵扣,可以次月抵扣嗎?

稅務機關于每月納稅申報期內,向納稅人提供上月稽核比對結果,納稅人應向主管稅務機關查詢稽核比對結果信息。對稽核比對結果為相符的海關繳款書,納稅人應在稅務機關提供稽核比對結果的當月納稅申報期內申報抵扣,逾期的其進項稅額不予抵扣。

5、一般納稅人轉為小規模后,一般納稅人期間的部分貨物退回,開具增值稅紅字發票后,怎么申報?

根據《關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的規定:(一)調整后的應納稅額小于轉登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款,從發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的,結轉下期繼續抵減。(二)調整后的應納稅額大于轉登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款,從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計入發生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。 


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