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增值稅發票系統升級版操作辦法(試行)
  發布時間:2015年04月28日  閱讀:3050

一、為適應稅收現代化建設需要,著眼于稅制改革的長遠規劃,滿足增值稅一體化管理要求,切實減輕基層稅務機關和納稅人負擔,保證增值稅發票系統升級版的順利推行和正常運轉,進一步加強增值稅征收管理,根據《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則和《增值稅專用發票使用規定》等制定本辦法。 

  二、增值稅發票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、稽核系統以及稅務數字證書系統等進行整合升級完善。實現納稅人經過稅務數字證書安全認證、加密開具的發票數據,通過互聯網實時上傳稅務機關,生成增值稅發票電子底賬,作為納稅申報、發票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。 

  三、增值稅一般納稅人使用增值稅發票系統升級版開具增值稅專用發票、貨物運輸業增值稅專用發票、增值稅普通發票和機動車銷售統一發票(以下統稱增值稅發票)。 

  小規模納稅人使用增值稅發票系統升級版開具增值稅普通發票和機動車銷售統一發票。 

  四、新認定的增值稅一般納稅人和新開業的小規模納稅人自愿選擇使用金稅盤或稅控盤。 

  五、納稅人在領購或更換金稅盤或稅控盤后,主管稅務機關依據綜合征管軟件同步的稅務登記信息、資格認定信息、稅種稅目認定信息、票種核定信息、離線開票時限、離線開票總金額等信息對專用設備進行發行。 

  對綜合征管軟件同步不成功或信息不完整的,主管稅務機關需在增值稅發票系統中進行手工補錄信息后發行金稅盤或稅控盤。 

  納稅人已開具未上傳的增值稅發票為離線發票。離線開票時限是指自第一份離線發票開具時間起開始計算可離線開具的最長時限。離線開票總金額是指可開具離線發票的累計不含稅總金額,離線開票總金額按不同票種分別計算。 

  六、按照有關規定不使用網絡辦稅或不具備網絡條件的特定納稅人,以離線方式開具發票,不受離線開票時限和離線開具發票總金額限制。特定納稅人的相關信息由主管稅務機關在綜合征管系統中設定,并同步至增值稅發票系統升級版。 

  七、納稅人名稱、開票限額、購票限量、開票機數量等事項發生變更的,納稅人應到主管稅務機關辦理變更發行。納稅人識別號發生變化的,納稅人應到主管稅務機關辦理注銷發行。 

  八、納稅人更換金稅盤或稅控盤的,需攜帶增值稅發票及專用設備到主管稅務機關辦理變更發行操作。 

  九、納稅人可根據確認的發票種類,持金稅盤或稅控盤(特定納稅人可持報稅盤)及相關資料到稅務機關領取增值稅發票。 

  十、稅務機關可通過綜合征管軟件對增值稅發票進行一體化發售。 

  十一、納稅人發生注銷或票種變更的,需在增值稅發票系統升級版中對未開具的發票進行退回或作廢操作,并攜帶增值稅發票、專用設備及相關資料到主管稅務機關辦理發票退回或繳銷手續。 

  十二、納稅人應在互聯網連接狀態下在線使用增值稅發票系統升級版開具發票。增值稅發票系統升級版可自動上傳已開具的發票明細數據。 

  十三、納稅人因網絡故障等原因無法在線開票的,在稅務機關設定的離線開票時限和離線開具發票總金額范圍內仍可開票,超限將無法開具發票。納稅人開具發票次月仍未連通網絡上傳已開具發票明細數據的,也將無法開具發票。納稅人需連通網絡上傳發票后方可開票,若仍無法連通網絡的需攜帶專用設備到稅務機關進行征期報稅或非征期報稅后方可開票。 

  十四、納稅人應在納稅申報期內將上月開具發票匯總情況通過增值稅發票系統升級版網絡報稅。 

  特定納稅人不使用網絡報稅,可攜帶報稅盤和相關資料到稅務機關進行報稅。 

  十五、納稅人可在增值稅發票系統升級版中填開、上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》或《開具紅字貨物運輸業增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》)。稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》系統自動校驗通過后,出具帶有“紅字發票信息表編號”的《信息表》,并通過網絡將信息同步至納稅人端系統中。納稅人憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在增值稅發票系統中以銷項負數開具。 

  納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗。 

  十六、納稅人需要開具紅字增值稅普通發票的,可以在所對應的藍字發票金額范圍內開具多份紅字發票。紅字機動車銷售統一發票需與原藍字機動車銷售統一發票一一對應。 

十七、增值稅一般納稅人發票認證、稽核比對、納稅申報等涉稅事項仍按照現行規定執行。 

  十八、納稅人上傳的開票數據生成增值稅發票電子底賬,稅務機關可通過增值稅發票系統升級版進行發票全票面信息查詢、數據分析利用等工作。 

  十九、本辦法由國家稅務總局(貨物和勞務稅司)負責解釋。各地可根據本辦法制定具體實施細則。 

  二十、本辦法自201511日起試行。 

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